千万要避开！资金分账的隐形陷阱

      十个连锁企业，九个在用分账技术实现资金收付。简单来说，将一笔资金收入，按照提前约定的比例，把钱分给多个合作伙伴，是传统企业合纵连横的贸易模型。

      但是，谁先收钱，谁来分钱，分多少钱，就大有学问了。我们都知道，钱是国家治理的重要工具，也是国家税收的主要载体，所有涉及到钱的支付问题，并不简单的认为是左口袋到右口袋。而大多数创始人对资金分账的使用，将操作和国家税务规则完全拆开，导致资金划分了，合规问题埋下了，辛辛苦苦赚来的钱，前脚私下分给合作伙伴，后脚给企业种下了极大的税务风险。

       我们先将视角，从业务本身出发，了解什么是分账系统。

       连锁企业的资金分账运用，是在连锁经营模式下，总部与各分支机构、加盟店或直营店之间按照事先约定的规则和比例，对门店营业收入、供应链贸易采购、房租水电支付、或其他收入支出进行分配的过程。

       随着连锁经营规模的扩大以及财务精细化管理的需求增长，资金分账已经成为连锁企业管理中不可或缺的一部分。

       比如，连锁企业每日的营业款会统一汇集到总部或指定的银行公户、空中账户、虚拟账户，然后通过预先设定的分账系统，自动或人工手动导表，按照各个门店或加盟商的销售业绩、加盟费用、采购成本、管理费用等要素进行精确计算和划拨。其中一部分资金可能会分配给提供商品或服务的门店作为营业收入；另一部分资金可能要扣除品牌的管理费、广告费、供应链成本等；还有一部分可能作为利润留存给总部或按股权结构分配给股东。通过高效的分账机制，建立起多种多样、不同风格、不同组织结构的连锁企业业务模型。

       我们不难发现，分账系统可以实现自动化分账和结算，大大提高了工作效率。管理员只需要在系统中设置好每个账户的分账比例和收款账户等信息，就可以自动实现分账操作，无需手动计算或者转账。这种一键式分账操作大大节省了时间和精力，提高了管理效率和准确性。

       但是，这里面隐藏着三个陷阱。

       每个连锁企业，会涉及到的主要纳税税种有三个：增值税、企业所得税、个人所得税。其中，增值税是最为重要、国家管控最严苛的税种。怎么理解增值税呢？简单来说，增值税是一种间接税，当资金进入企业公户，再转入其他账户，该项资金就会被认为是企业所得，而需要缴纳增值税。所以，在以公户为背景，进行资金收拢、批量转账时，会给其他带来大量且不应该承担的增值税税负。

        举个例子，A连锁企业收到门店100万营收款，从中提取8万作为管理费，剩余的92万返还给门店。只要资金流入了企业对公账户，就需要缴纳增值税，如果是一般纳税人，100万的营收款需要缴纳6%增值税，这几乎等同于它的利润。

       如果A连锁企业为了避免这个问题，将一部分资金收入私户，一部分收入公户，那么，虽然在账目上看似满足了企业的纳税常态标准，但是，一旦遭遇供应商/加盟商举报，企业的违规税务成本会极为严重。

      所以，传统意义上的分账，绝对不等于批量转账。在资金进入账户之前完成资金流的分配，是分账技术的绝对标准。

       有些企业曾经尝试过，将这部分资金进行申报，是否就能够满足代收代付的合规行为。答案是不能。早些年，在资金流水不大的情况下，这种行为在地方上可能会被接受。但金税四期工程开展后，多数地方的税务管理，是秉承着制度/规则管人，而不是人操作制度/规则，在互联网技术的成熟运用下，全国地方税务的触发系统更为智慧，导致代收代付行为在大多数环境下被叫停。

       这就不得不谈到一个专业名词，二清资质。

       二清资质，实际上不是一个合法的或者官方认可的概念。在金融支付领域，特别是POS收单业务中，不存在所谓的“二清资质”。相反，“二清”通常是指一种不符合规定的资金清算行为，即未取得中国人民银行颁发的《支付业务许可证》（支付牌照）的机构或个人，在未具备合法清算资格的情况下，介入了原本应该由银行或拥有支付牌照的一清机构直接清算给商户的资金流转过程。

       具体来说，如果一家公司或个人在银行或一清支付机构清算给商户资金之后，再次对这些资金进行清算分配（比如平台型公司在收到用户支付的款项后，再将这笔资金清结算给平台上的众多子商户），由于该公司或个人不具备合法的支付清算业务许可，这样的行为被称为“二清”。

       所以，我们不难发现，具备二清资质的，其实只有银行和持牌机构。空中账户、支付钱包、虚拟账户等这些账户属性，在央行监管体系下，只能用于少量零钱的收付，无法作为企业资金收付的载体。

       在企业日趋旺盛的分账需求下，已经涌现出如分账通、付呗、支付宝、微信、美团、花呗等一系列分账工具。当大家借助持牌机构，完成了资金分账行为，是否真的就没有合规风险了，其实并不是！

       我们常说，税务的合规标准是五流合一。但是，资金拆分的行为，是否兼顾了五流合一，是考验分账工具的核心难点。举个例子，A连锁企业从B、C等数十个门店收取订货款，钱进入持牌机构的品牌虚拟账户。然后将这部分钱用分账工具分别支付给3-4个供应商。这就是典型的资金完成分账，但是合同流和资金流不匹配。

       门店依托合同关系，认同的是将资金支付给连锁企业，但并不知情企业将资金分账给其他供应商。所以，这属于两笔资金收付业务，两笔业务就需要支付两笔增值税税费。所以，当业务流、合同流和资金流不匹配，分账行为依旧存在合规问题。

       连锁企业在未来的发展中，资金流不断壮大，资金分账的频次会不断提升，任何一个细小的隐患都会成为将来溃提的因果。所以，创始人务必谨慎关注。

我们在判断分账工具，需要重点思考以下几个方向：

1、账户的能力：

       最好的账户能力是银行，毋庸置疑，银行作为中国金融体系中，最强大、最安全的持牌机构，资金的利用规范性最高、风险性最低。

       目前，中信银行、网商银行已经开发出一套成熟的资金分账系统和账户能力，在满足资金分账需求的同时，还能帮助企业实现查询、冻结、解冻、密码划扣、授权、提现等一系列资金强管控能力，这些能力都能为企业构建出一整套新管理模型。

2、分账的逻辑：

       分账的逻辑，一定是五流合一。这里面，匹配场景非常关键。一套安全合规的分账工具，能帮助企业排除99%的资金安全隐患及风险，在满足五流合一的条件下，降低企业税负成本，这在金税四期过程中尤为关键。

3、研发的能力：

       我们常说，数字化是餐饮连锁最强的助推器。随着新工具的层出不穷，分账研发能力和迭代能力非常必要。试想一下，当企业已经习惯了一套分账工具，3-4年时间外界的技术日新月异到无法兼容时，更换工具带来的人效、时效浪费，对企业来说都是复杂的损耗。

     拼拼云，是国内第一个专攻餐饮连锁资金分账技术的平台，拥有完整的技术研发团队，和多年银行合作的迭代经验，能快速帮助企业搭建一套100%匹配的资金分账技术，满足日常所需。相信在未来日新月异的环境下，更容易帮助企业实现资金收付效率的跃升。